Информация о результатах контрольного мероприятия:«Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП «ЖКХ» Сергиевского сельского поселения Кореновского района за 2020 год и в текущем периоде 2021 года» (Акт от 21.03.2022 № 2).

Общая сумма проверенных средств составила 18 693,84 тыс. рублей:

1.1 Стоимость проверенного имущества 7 507,4 тыс. рублей, стоимость имущества используемого с нарушениями 553,0 тыс. рублей.

1.2 Общая сумма проверенных средств по заработной плате и кассе составила 11186,44 тыс. рублей, сумма финансовых нарушений на сумму 345,71 тыс. рублей.

Установлены следующие недостатки и нарушения:

2. Нарушения в части учета имущества:

2.1. Установлено нарушение статьи 131 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в части регистрации в едином государственном реестре недвижимого имущества переданного в хозяйственное ведение, в количестве 4 объектов на сумму 524,3 тыс. рублей или 7,0% балансовой стоимости имущества.

2.2. Установлено нарушение приказа Министерства транспорта РФ от 11 сентября 2020 года №368 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов», отсутствуют обязательные реквизиты в путевых листах.

2.3. Нарушен пункт 11 приказа Минфина РФ от 13 октября 2003 г. №91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» в части обозначения инвентарных номеров на основных средствах на общую сумму 28,7 тыс. рублей.

2.4. Установлено неэффективное использовании объектов основных средств в количестве 3 штук с балансовой стоимостью 65,2 тыс. рублей, срок неэффективного использования составляет от 2 до 12 лет.

2.5. Установлены экономически неэффективные расходы по уплате транспортного налога по транспортным средствам, которые не участвуют в хозяйственной деятельности предприятия период 2020-2021 годов в сумме 7,8 тыс. рублей.  

2.6. В нарушении пункта 7.4. Постановления Правительства РФ от 23.10.1993 N 1090 (ред. от 31.12.2020) «О Правилах дорожного движения» (вместе с «Основными положениями по допуску транспортных средств к эксплуатации и обязанности должностных лиц по обеспечению безопасности дорожного движения») МУП Сергиевского сельского поселения «ЖКХ» эксплуатировало 202-2021 году автомобиль ВАЗ 21070(с регистрационным номером Т 7190 ОН23) с неработающим спидометром.

2.7. Установлено списание бензина Аи-92 сверх утвержденных норм в количестве 540,72 литров на общую сумму 24,22 тыс. рублей.

2.8. В нарушение подпункта 11 пункта 1 статьи 20 Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» администрацией Сергиевского сельского поселения не осуществлялся контроль за использованием по назначению и сохранностью принадлежащего унитарному предприятию имущества.

3. Нарушения в части учета заработной платы:

3.1 Установлены нарушения документального оформления заработной платы: табель учета рабочего времени, приказы МУП «ЖКХ» Сергиевского сельского поселения. В приказах на отпуск отсутствует за какой период предоставляется отпуск, дата начала и окончания отпуска работника. Данные нарушения привело к неправомерной выплате отпускных за 2020 и 2021 год. Переплата отпускных за время нахождения на работе работника составила за 2020-2021 год 89625,61 рублей (в 2020 году- 57540,31 рублей, в 2021 году -32085,30 рублей).

3.2 Выявлены нарушения расчета часовых тарифных ставок в штатном расписании, действующего с 01.01.2020 и 01.01.2021 годах. За 2020 года установлено занижение тарифных ставок, что привело к не доначислению работникам заработной платы в сумме 17748,63 рублей. В 2022 году завышение тарифных ставок за 2021 году по указанным должностям и работникам в проверяемом периоде привели к переплате 113837,77 рублей.

3.3 В ходе проверки установлены неправомерные выплаты работникам за работу во вредных и опасных условиях труда. Должность главного бухгалтера, и слесаря АВР не имеет оснований для дополнительной выплаты работнику. В результате чего неправомерная выплата главному бухгалтеру составила за 2020 году 6106,92 рублей и слесаря АВР 3053,46 рубля за 2021 год.

В результате проверки правомерности и правильности начисления заработной платы общая сумма неправомерных расходов на оплату труда составила 212623,76 рубля: за 2020 года - 63647,23 рублей, в 2021 году -148976,53 рублей. Сумма к доначислению работникам МУП «ЖКХ» за 2020 год составила 17748,63 рублей.  

Таким образом, в нарушение части 3 статьи 9, пункта 1 статьи 10, пункта 1 статьи 13 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» МУП «ЖКХ» Сергиевского сельского поселения в проверяемом периоде не обеспечено достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период. Нарушение в первичных учетных документах привели к искажению данных, накопленных в регистрах, и соответственно привели к искажению бухгалтерской отчетности МУП «ЖКХ» Сергиевского сельского поселения за 2020 год и 2021 год.

4. Нарушения в части ведения бухгалтерского учета и кассовых операций:

4.1 В нарушение статьи 11 Федерального закона № 402-ФЗ, статья 27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н, инвентаризация кассы при смене материально-ответственного лица в декабре 2020 года не проводилась.

4.2. Установлены нарушения Указания Банка России №3210-У:

-пункт 4.3 в части отсутствия в приходных кассовых ордерах подписи кассира;

-пункт 4.6 в части отсутствия контроля за ведением кассовой книги в 2020 и 2021 году главным бухгалтером;

-пункт 6 в части выдачи наличных денег без оформления расходных кассовых ордеров на сумму 96,6 тыс. рублей;

-пункт 6.3 в части выдачи наличных денежных средств подотчетному лицу без письменного заявления иного распорядительного документа;

4.3. В нарушение постановления Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 предоставленные проверке кассовые книги за 2020 и 2021 годы МУП не прошиты, не опечатаны печатью на последней странице, подписи руководителя и главного бухгалтера организации отсутствуют; остаток на начало дня, итого за день по приходу и расходу, остаток на конец дня в отчете кассира и в кассовой книге заполнен карандашом.

4.4. В нарушение части 1, 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ к бухгалтерскому учету приняты документы, в которых отсутствовала величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения, и которые оформлены на не имевшие места факты хозяйственной жизни. Сумма нарушений составила 18,0 тыс. рублей.

4.5. В нарушение ч. 2 ст. 10 Федерального закона № 402-ФЗ в части искажения оборотов и сальдо на конец февраля 2020 года, сентября 2021 года, а соответственно на 30.09.2021 года в разрезе подотчетных лиц в оборотно-сальдовой ведомости по счету 71 на сумму 0,18 тыс. рублей, искажения сальдо на 31.12.2021 в оборотно-сальдовой ведомости по счету 71 на сумму 0,35 тыс. рублей.

4.6. В нарушение статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ и постановления Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № АО-1 «Авансовый отчет» в авансовом отчете № 23 от 19.08.2020 отсутствуют подписи лиц, ответственных за составление авансового отчета; во всех авансовых отчетах за 2020 и 2021 годы не отражены суммы по строке «Предыдущий аванс, остаток/перерасход», «Остаток», «Перерасход».

4.7. В нарушение статьи 1, статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт» в проверяемом периоде в составе авансовых отчетов были приняты к учету первичные документы об оплате товаров, работ, услуг без обязательных реквизитов и сведений.

4.8. В нарушение пункт 8 статьи 4.7 Федерального закона № 290-ФЗ от 3 июля 2016 г. «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» выявлены не читаемые кассовые чеки.

5.Установлены нарушения Трудового кодекса Российской Федерации:

5.1 В нарушение статьи 15 ТК РФ и 57 ТК РФ в МУП в трудовом договоре в разделе оплата труда отсутствует размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника.

5.2 В разделе рабочее время и отдыха нормальная продолжительность рабочей недели не должна превышать 41 час в неделю, что противоречит статьи 91 ТК РФ (нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю).

5.3 В нарушение статьи 72 ТК РФ не оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам в связи с изменением существенных условий договора (должностей, окладов (тарифных ставок)) работников МУП.

5.4 Установлено неоднократное нарушение требований статьи 136 ТК РФ в части нарушения сроков выплаты заработной платы.

5.5 В нарушение статьи 140 ТК РФ выявлены нарушения сроков расчета при увольнении (прекращении трудового договора), которая предусматривает выплату всех сумм, причитающихся работнику от работодателя, в день увольнения работника.

5.6 В ходе проверки были установлены нарушения законодательства части 2 статьи 113 ТК РФ. Так, главный бухгалтер и кассир привлечены к работе в выходные и праздничные дни в 2020 и 2021 году.

6. В отношении должностного лица составлены протоколы об административных правонарушениях предусмотренных ч.1 ст. 15.11 КоАП РФ и ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

7. В отношении юридического лица составлен протокол об административном правонарушении предусмотренном ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

О результатах контрольного мероприятия направлены информационные письма главе муниципального образования Кореновский район, председателю Совета депутатов муниципального образования Кореновский район. Материалы проверки направлены в Прокуратуру Кореновского района для сведения. В целях устранения и недопущения в дальнейшем выявленных нарушений руководителю объекта проверки направлено представление.